Estamos seguros que tienes presente que de acuerdo con las disposiciones fiscales se establecen a partir de este ejercicio 2022, las cancelaciones de CFDI se podrán efectuar a más tardar en el mes en el cual se deba presentar la declaración anual del ISR correspondiente al ejercicio fiscal en el cual se expidió el citado comprobante. Es decir, que si solicitas o requieres realizar la cancelación de algún comprobante fiscal generado en este 2022, tendrás como plazo hasta el 31 de marzo de 2023 si eres persona moral o al 30 de abril si eres persona física.
Regla 2.7.1.47 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2022.
Pero queremos recomendarte que consideres que es importante recordar que:
✔ la convivencia entre las versiones del CFDI 3.3 y 4.0 (para facturación, complementos y recibos),
✔ las modificaciones a las Constancias de Situación Fiscal,
✔ el término del Régimen de Incorporación Fiscal,
✔ el surgimiento del Régimen Simplificado de Confianza, y;
✔ las características particulares de cada industria,
Son todos factores que combinados pudieron haber generado errores o variables de importancia a los datos plasmados en los CFDI durante este 2022.
Por lo anterior y considerando que nos estamos acercando al término del ejercicio, te sugerimos realizar una revisión profunda a los CFDI (PDF y XML) al interior de tu organización, tanto por los CFDI que recibiste como los que emitiste durante este año y verificar que cumplan con los requisitos fiscales obligatorios básicos y que además contemples en forma integral la problemática que dichas cancelaciones o sustituciones de CFDI puedan generar en tu operación por control de inventarios o de acuerdo al régimen fiscal para no perder el derecho a tus deducciones, sin olvidar la parte Normativa Contable e incluso la intermitencia del Portal del SAT para tales efectos; no es necesario esperar hasta el último día del plazo permitido podría ser muy tarde ya que así optimizas tu cierre fiscal y contable, pero lo más importante evalúas y en su caso asumes los riesgos de acuerdo a tu actividad.
¡Acércate con nosotros porque podemos ofrecerte ayuda que pueda ser muy útil para ti en éstos y otros temas de actualidad, porque lo Nuestro…Es Personal!
C.P. Magnolia Estrada Ramírez