Exención de IVA en Crédito Hipotecario para Personas Físicas

Lo que Necesitas Saber
Cuando una persona decide comprar una casa o un departamento, una de las decisiones más importantes es elegir cómo financiarlo. En México, la mayoría de los compradores utilizan un crédito hipotecario, ya sea otorgado por un banco, el Infonavit, el Fovissste u otra institución financiera. Algo que pocas personas conocen es que, en términos fiscales, estos créditos cuentan con un beneficio muy valioso: la exención del IVA.
A continuación te explico, de manera sencilla, qué significa, cuándo aplica y por qué solo beneficia a personas físicas.

¿Qué es la exención del IVA en un crédito hipotecario?

La regla general en México es que los servicios financieros generan IVA. Sin embargo, la Ley del IVA incluye ciertas operaciones que están exentas del impuesto, y una de ellas son los intereses derivados de créditos hipotecarios.

Esto significa que los intereses que pagas mes a mes por tu hipoteca no incluyen IVA, lo cual reduce el costo total del financiamiento.

¿Por qué está exento de IVA?

La legislación considera que el acceso a vivienda es un derecho fundamental y que gravar los intereses encarecería la compra de casas para las personas.

Por ello, el artículo 15, fracción X de la Ley del IVA establece que los intereses cobrados por instituciones financieras en créditos destinados a la adquisición, ampliación o construcción de casa habitación están exentos del impuesto.

¿A quién aplica esta exención?

Esta exención solo aplica a personas físicas, no a personas morales.

La razón es que el beneficio está diseñado para promover el acceso a vivienda para uso personal y familiar. Cuando una empresa compra un inmueble, normalmente lo hace con fines comerciales, de inversión o de operación, por lo que ya no encaja dentro de esta protección social.

En resumen:

Personas físicas: Sí pueden gozar de la exención de IVA en los intereses hipotecarios.

Personas morales: No pueden aplicarla; sus créditos sí pueden generar IVA o no calificar para la exención.

Requisitos para que la exención aplique

Aunque es un beneficio automático, se debe cumplir con ciertas condiciones:

El crédito debe ser para casa habitación, no para locales comerciales u oficinas.
Debe otorgarlo una institución autorizada, como bancos, financieras, SOFOMES reguladas o instituciones de vivienda como Infonavit.
El uso del inmueble debe ser habitacional, aunque puede estar destinado a renta siempre que siga siendo vivienda.

¿Cómo te beneficia en la práctica, al no pagar IVA sobre los intereses?

Tu mensualidad es más baja.
El costo total del crédito disminuye.
Tu capacidad de compra puede aumentar.

Por ejemplo, si en otro tipo de crédito pagaras IVA sobre intereses, tendrías un incremento del 16% sobre esa parte de la mensualidad. En una hipoteca, ese monto no se te cobra.

Conclusión

La exención del IVA en créditos hipotecarios es un apoyo importante para que las personas físicas puedan acceder a una vivienda sin encarecer el financiamiento. Aunque muchas veces pasa desapercibida, representa un ahorro considerable a lo largo de los años que dura un crédito. Entender este beneficio permite tomar mejores decisiones financieras y aprovechar las facilidades que ofrece la ley para quienes buscan construir su patrimonio.