Aspectos Clave para la Declaración Anual de Personas Morales

Como parte de las obligaciones fiscales que conlleva ser una empresa es el realizar y presentar su declaración Anual a más tardar el 31 de marzo del año siguiente al ejercicio fiscal de acuerdo a lo que se menciona el Artículo 76, fracción V de la Ley Impuesto Sobre la Renta (LISR), en donde se establece que las personas morales deben presentar “la declaración en la que se determine el resultado fiscal del ejercicio o la utilidad gravable del mismo y el monto del impuesto correspondiente…dentro de los tres meses siguientes a la fecha en que termine dicho ejercicio”, por ello es importante que como empresa deba de llevar un correcto proceso financiero, contable y fiscal.

El llevar una correcta elaboración de registros y seguimiento de las facturas garantiza que se lleve correctamente el cumplimiento normativo y una adecuada proyección financiera para la empresa. 

Por ello una parte importante son las facturas o bien conocidos como Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), en donde las facturas correspondientes tanto a ingresos como deducciones se deban de revisar y corroborar que cumplan con los requisitos que se nos menciona en el Artículo 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación (CFF), ya que estos juegan un papel fundamental, al ser el soporte documental que permite comprobar ingresos, justificar deducciones y determinar correctamente el ISR a pagar.

Ya que, en caso de no contar con las facturas, que se realice un registro mal en contabilidad, puede generar una determinación incorrecta de pagos provisionales, retenciones entre otros aspectos, lo que conlleva a que se cometa errores al momento de capturar la información en la declaración anual y generar discrepancias con la autoridad y caer en revisiones o requerimientos.

Por ello a continuación que mencionamos algunas recomendaciones internas para lograr tener una mejor gestión y agilizar el proceso:

• Mantener la contabilidad organizada mensualmente
• Confirmar que la e.firma del representante legal esté vigente
• Realizar revisiones preventivas de ingresos, egresos y deducciones
• Verificar que todos los pagos provisionales coincidan con los registros contables
• Solicitar apoyo del área contable o fiscal en caso de dudas técnicas
• Mantener una comunicación fluida entre las áreas de finanzas, administración y contabilidad.

Un registro contable ordenado y actualizado es indispensable para garantizar que la información reportada sea precisa, lo cual implica:

• Ingresos acumulables del periodo
• Deducciones autorizadas conforme a la LISR
• Determinación de la utilidad o pérdida fiscal
• Pagos provisionales efectuados durante el año
• Retenciones aplicadas
• PTU pagada, en caso de que aplique

El tener toda la información ordenada y correcta le permitirá poder presentar de manera correcta y oportuna la declaración anual. Por ello si necesitas orientación o apoyo con respecto a algunos aspectos relacionados a la parte administrativa, fiscal o contable, acércate a nosotros, tenemos asesores capacitados que te orientarán en todo momento…Porque en Staffing lo Nuestro es personal.